Calculator Impozit Microîntreprindere
Calculează impozitul pentru microîntreprindere (1% sau 3%). Verifică eligibilitate și calcul plăți trimestrale conform legislației 2026.
Calculele sunt actualizate conform cadrului fiscal 2026.
Rezultatele sunt orientative.
Pentru cazuri complexe, consulta un specialist.
Calculator Impozit pe Venit
Calculează impozitul pe venit pentru salarii, PFA, dividende, crypto și câștiguri din capital conform legislației 2026.
Calculator TVA
Calculează TVA-ul pentru orice sumă rapid și ușor
Calculator Salariu Net
Calculează salariul net din brut sau brut din net pentru România 2026. Calcul CAS, CASS și impozit venit.
Calculator Impozit Dividende
Calculeaza impozitul pe dividende (8%) si estimeaza impactul CASS in functie de pragurile anuale.
Cum se calculează impozitul pe micro întreprindere în România 2026
Micro întreprinderile din România plătesc un impozit pe venituri (cifra de afaceri), nu pe profit. Cota este de 1% dacă firma are cel puțin un angajat sau de 3% dacă nu are angajați. Plafonul de eligibilitate este de 500.000 EUR venituri anuale. Impozitul se declară și se plătește trimestrial.
Formula
Impozit Micro = Venituri Trimestriale × 1% (cu angajați) sau 3% (fără angajați)
Se verifică eligibilitatea pentru regimul micro
Firma trebuie să aibă venituri sub 500.000 EUR (echivalent RON) în anul precedent, capitalul social deținut de persoane fizice, și să nu desfășoare activități excluse (consultanță, management, bonding, asigurări).
Se stabilește cota: 1% sau 3%
Dacă firma are cel puțin un angajat cu normă întreagă (sau echivalent), cota este 1%. Dacă nu are angajați, cota este 3%. Asociatul unic nu se consideră angajat decât dacă are contract de muncă.
Se calculează impozitul trimestrial
Se aplică cota (1% sau 3%) la veniturile totale realizate în trimestrul respectiv. Termenul de plată: 25 a lunii următoare trimestrului (25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie, 25 ianuarie).
Exemplu: Impozit micro pentru venituri de 100.000 RON/trimestru
Calculul impozitului trimestrial și anual pentru un SRL micro întreprindere cu un angajat:
Cu cheltuieli de 60%, impozitul micro de 1.000 RON/trimestru echivalează cu un impozit efectiv de 2,5% pe profit (1.000 ÷ 40.000). La impozitul pe profit standard (16%), ar fi plătit 6.400 RON/trimestru.
Comparație impozit micro vs impozit pe profit 2026
Comparație între regimul micro (1%) și regimul de impozit pe profit (16%) în funcție de marjele de profit:
| Venituri anual | Cheltuieli | Micro 1% | Profit 16% | Economic micro |
|---|---|---|---|---|
| 200.000 RON | 60% (120.000) | 2.000 RON | 12.800 RON | 10.800 RON |
| 200.000 RON | 80% (160.000) | 2.000 RON | 6.400 RON | 4.400 RON |
| 500.000 RON | 60% (300.000) | 5.000 RON | 32.000 RON | 27.000 RON |
| 500.000 RON | 80% (400.000) | 5.000 RON | 16.000 RON | 11.000 RON |
| 1.000.000 RON | 60% (600.000) | 10.000 RON | 64.000 RON | 54.000 RON |
| 1.000.000 RON | 90% (900.000) | 10.000 RON | 16.000 RON | 6.000 RON |
Cu cât marjele de profit sunt mai mari, cu atât regimul micro este mai avantajos. La cheltuieli de 90%+, diferența scade semnificativ.
Ghid complet: Impozitul pe micro întreprindere în România 2026
Cine poate fi micro întreprindere?
Pentru regimul micro în 2026, firma trebuie să îndeplinească: venituri sub 500.000 EUR în anul precedent, capital social deținut de persoane fizice (nu de alte firme), nu desfășoară activități de consultanță și management (CAEN 7022), bonding, asigurări sau jocuri de noroc. Firmele nou înființate intră automat la regimul micro dacă declară venituri estimate sub prag.
Micro întreprindere cu angajat vs fără angajat
Diferența de cotă este semnificativă: 1% cu cel puțin un angajat vs 3% fără angajat. Angajatul trebuie să aibă contract de muncă cu normă întreagă (8h/zi). Asociatul poate fi și angajat (cu salariu minim). Costul unui angajat cu salariul minim este ~4.150 RON/lună pentru angajator, dar economisești 2% din cifra de afaceri la impozit.
Tranziția de la micro la profit
Firma iese din regimul micro dacă: depășește 500.000 EUR venituri anuale (obligatoriu la impozit pe profit 16%), capitalul social este preluat de o persoană juridică, sau desfășoară activități excluse. Tranziția se face de la trimestrul următor depășirii. Firmele pot opta voluntar pentru impozit pe profit.
Obligații fiscale trimestriale
Micro întreprinderile depun trimestrial Declarația 100 la ANAF și plătesc impozitul până pe 25 a lunii următoare trimestrului. Evidența contabilă este simplificată, dar trebuie menținută. Toate veniturile se includ în baza de calcul, inclusiv venituri financiare (dobânzi, câștiguri din cursuri valutare), cu excepția veniturilor din subvenții.
Intrebari frecvente
Raspunsuri rapide la cele mai comune intrebari
Nota legala: Rezultatele au caracter informativ si nu reprezinta consultanta fiscala, financiara, juridica sau medicala.