Calculator Salarizare
Calculează costul total angajat: salariu net, CAS/CASS, impozit, cost angajator. Salariu minim 2026: 3,700 RON. Beneficii extrasalariale.
Calculele sunt actualizate conform cadrului fiscal 2026.
Rezultatele sunt orientative.
Pentru cazuri complexe, consulta un specialist.
Calculator Marjă Profit România 2026
Calculează marjele de profit pentru afaceri: marjă brută, operațională, netă. Compară cu benchmark-uri industrie România. Analiză rentabilitate business.
Calculator Punct de Echilibru
Calculează punctul de echilibru (break-even). Câte unități trebuie vândute pentru profitabilitate. Marjă contribuție, marjă siguranță, profit țintă.
Calculator ROI Business România 2026
Calculează ROI (Return on Investment) pentru proiecte business. Payback period, ROI anual, profit multiplu. Benchmark industrie: Marketing 300-500%, Echipamente 150-300%.
Calculator TVA Afaceri România 2026
Calculează TVA pentru afaceri: TVA colectat din vânzări, TVA deductibil din achiziții, TVA de plată. Rate 19%/9%/5%. Declarație lunară/trimestrială.
Cum se calculează costul total de salarizare în România 2026 — Perspectiva angajatorului
Costul total de salarizare pentru angajator depășește semnificativ salariul brut înscris în contractul individual de muncă (CIM). Pe lângă salariul brut, angajatorul plătește contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) de 2,25%, care finanțează bugetul asigurărilor de șomaj, accidentelor de muncă și bolilor profesionale. Din salariul brut se rețin contribuțiile angajatului: CAS 25% (contribuția la pensie), CASS 10% (contribuția la sănătate) și impozitul pe venit de 10% aplicat pe venitul impozabil (brut minus CAS minus CASS minus deducerea personală, dacă este cazul). Înțelegerea completă a structurii costurilor salariale permite angajatorilor să planifice corect bugetul de personal, să compare costul real al unui angajat cu alternative precum contractarea prin PFA sau colaboratori, și să optimizeze pachetele de beneficii folosind instrumentele defiscalizate puse la dispoziție de Codul Fiscal. România are una dintre cele mai mari diferențe din UE între costul total angajator și salariul net primit de angajat, cu o povară fiscală totală pe muncă de aproximativ 43-44% din costul total.
Formula
Cost Total Angajator = Salariu Brut + CAM (2,25%)
Stabilește salariul brut și calculează CAM (contribuția angajatorului)
Salariul brut este suma înscrisă în contractul de muncă și baza de la care se calculează toate contribuțiile. Angajatorul plătește suplimentar CAM (contribuția asiguratorie pentru muncă) de 2,25% din salariul brut. Aceasta este singura contribuție care cade în sarcina angajatorului și finanțează indemnizațiile de șomaj, fondul de garantare a creanțelor salariale și asigurările de accidente de muncă. Formula: CAM = Salariu Brut × 2,25%. Costul total angajator = Salariu Brut + CAM.
Calculează CAS — Contribuția la Pensie reținută angajatului (25%)
CAS-ul de 25% se reține din salariul brut al angajatului și se virează de angajator la bugetul asigurărilor sociale de stat. Baza de calcul este salariul brut realizat lunar. CAS-ul finanțează pensia de limită de vârstă, pensia anticipată, pensia de invaliditate, pensia de urmaș, indemnizațiile de maternitate și concediul medical (primele 5 zile le suportă angajatorul). Plafonul maxim pentru CAS este de 5 salarii medii brute pe economie. Pentru salariul minim pe economie, CAS se aplică la întregul brut, iar suma netaxabilă nu afectează baza de CAS.
Calculează CASS — Contribuția la Sănătate reținută angajatului (10%)
CASS-ul de 10% se reține de asemenea din salariul brut al angajatului. Contribuția asigură accesul angajatului la pachetul de servicii medicale de bază din sistemul public de sănătate: consultații la medic de familie și specialist, spitalizare, investigații medicale, medicamente compensate și gratuite, servicii stomatologice de urgență. Similar cu CAS, baza de calcul este salariul brut realizat. Nu există plafon maxim pentru CASS — se aplică la întregul salariu brut.
Calculează impozitul pe venit reținut angajatului (10%)
Impozitul pe venit de 10% se aplică pe baza impozabilă, care se calculează astfel: Salariu Brut − CAS (25%) − CASS (10%) − Deducerea personală (dacă brutul este sub 2.000 RON, nu se aplică în 2026 pentru majoritatea salariaților). Pentru angajații cu salariul minim pe economie, se scade și suma netaxabilă (300 RON în S1 2026, 200 RON în S2 2026), ceea ce reduce semnificativ impozitul datorat. România aplică impozit pe venit cu cotă unică (cota unica de impozitare) — nu există tranșe progresive de impozitare.
Determină salariul net și costul total angajator
Salariul net = Brut − CAS − CASS − Impozit pe venit. Acesta este suma transferată în contul bancar al angajatului. Costul total angajator = Brut + CAM (2,25%). Diferența procentuală între costul total și salariul net reprezintă povara fiscală totală pe muncă — în România, aceasta variază între 42% și 45% din costul total, una dintre cele mai ridicate din Europa Centrală și de Est.
Exemplu complet: Calcul salarizare pentru un angajat cu 6.000 RON brut (2026)
Să calculăm pas cu pas salariul net al angajatului și costul total al angajatorului pentru un salariu brut de 6.000 RON lunar, în perioada ianuarie-iunie 2026, fără persoane în întreținere și fără facilități fiscale speciale:
Din costul total de 6.135 RON pe care angajatorul îl plătește, angajatul primește doar 3.510 RON net în mână — adică 57,2% din costul total. Diferența de 2.625 RON (42,8%) merge către bugetul de stat sub formă de contribuții sociale și impozit pe venit. Acest calcul nu include beneficii suplimentare precum tichete de masă, asigurări private sau alte avantaje refiscalizare care pot crește venitul total al angajatului fără a genera costuri fiscale suplimentare proporționale.
Tabel comparativ costuri salariale pe niveluri de salariu brut — România 2026
Tabel complet cu structura costurilor salariale pentru cele mai frecvente niveluri de salariu brut din România în 2026 (perioada ianuarie-iunie), din perspectiva angajatorului. Valorile sunt calculate fără deducere personală și fără facilități fiscale speciale:
| Salariu Brut | CAS (25%) | CASS (10%) | Impozit (10%) | Salariu Net | CAM (2,25%) | Cost Total Angajator |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3,300 RON (minim) | 825 RON | 330 RON | 195 RON | 1.951 RON | 74 RON | 3.374 RON |
| 5.000 RON | 1.250 RON | 500 RON | 325 RON | 2.925 RON | 113 RON | 5.113 RON |
| 7.000 RON | 1.750 RON | 700 RON | 455 RON | 4.095 RON | 158 RON | 7.158 RON |
| 10.000 RON | 2.500 RON | 1.000 RON | 650 RON | 5.850 RON | 225 RON | 10.225 RON |
| 15.000 RON | 3.750 RON | 1.500 RON | 975 RON | 8.775 RON | 338 RON | 15.338 RON |
Notă: Pentru salariul minim pe economie de 3.300 RON (nivel de referință orientativ), se poate aplica suma netaxabilă care reduce impozitul. Valorile din tabel sunt calculate fără deduceri speciale. Salariul minim brut efectiv în 2026 este 4.050 RON (ian-iun) și 4.325 RON (iul-dec). Costul total angajator include doar CAM; nu include tichete de masă, asigurări sau alte beneficii.
Ghid complet salarizare pentru angajatori în România 2026
Salariul minim pe economie în 2026 și obligațiile angajatorului
Salariul minim brut garantat în plată pentru anul 2026 este de 4.050 RON lunar pentru perioada ianuarie-iunie și 4.325 RON lunar pentru perioada iulie-decembrie, pentru un program normal de lucru de 8 ore/zi (aproximativ 167,33 ore/lună). Angajatorii sunt obligați prin lege să plătească cel puțin salariul minim pentru orice angajat cu contract individual de muncă (CIM) cu normă întreagă. Salariul minim se aplică indiferent de calificarea sau experiența angajatului — nu mai există diferențieri pe studii sau vechime ca în anii anteriori. Nerespectarea salariului minim constituie contravenție și se sancționează cu amendă de la 300 la 2.000 RON pentru fiecare angajat afectat. Angajatorii trebuie să actualizeze actele adiționale la CIM ori de câte ori se modifică salariul minim pe economie. Salariul minim din România rămâne printre cele mai scăzute din UE, dar costul total al angajatorului (inclusiv toate contribuțiile) se apropie de niveluri comparabile cu cele din state cu salarii minime nominale mai mari, datorită poverii fiscale ridicate pe muncă.
Tichete de masă și alte beneficii refiscalizare în 2026
Tichetele de masă (vouchere de masă) sunt unul dintre cele mai populare beneficii salariale în România, datorită avantajului fiscal: valoarea tichetelor nu se include în baza de calcul a CAS, CASS și impozitului pe venit, fiind scutite integral de contribuții sociale și impozit atât pentru angajat, cât și pentru angajator. Valoarea maximă a unui tichet de masă în 2026 este de 40 RON per zi lucrată. Angajatorul poate acorda un tichet pentru fiecare zi efectiv lucrată (nu se acordă pentru concedii, zile libere sau absențe). Pe lângă tichetele de masă, Codul Fiscal prevede și alte beneficii defiscalizate în limita a 33% din salariul de bază: abonamente la săli de sport și facilități sportive, servicii medicale private (asigurări de sănătate), contribuții la fonduri de pensii facultative (Pilonul III), prime de asigurare voluntară de sănătate, tichete culturale. Limita totală cumulată a beneficiilor defiscalizate este de 33% din salariul de bază brut al angajatului. Angajatorul deduce aceste cheltuieli la calculul impozitului pe profit, iar angajatul nu plătește contribuții și impozit pe aceste sume — rezultatul este un câștig net superior per RON investit comparativ cu o majorare salarială clasică.
CIM (Contract Individual de Muncă) vs. PFA — Comparație costuri pentru angajator
Alegerea între angajarea cu CIM și colaborarea cu un PFA (Persoană Fizică Autorizată) are implicații semnificative asupra costurilor. Cu CIM, costul total angajator = Brut + CAM (2,25%), plus obligații administrative (pontaj, concedii, protecția muncii, medicina muncii). Cu PFA, angajatorul plătește doar factura emisă de PFA — fără contribuții angajator, fără obligații de dreptul muncii. Însă, ANAF poate reclasifica un contract de PFA ca relație de muncă (CIM deghizat) dacă sunt îndeplinite cumulativ anumite criterii: PFA lucrează exclusiv sau predominant pentru un singur client, respectă un program fix de lucru, folosește echipamentele clientului, este subordonat ierarhic. Reclasificarea atrage obligația retroactivă de plată a CAS, CASS, impozit și CAM, plus penalități. Criteriile cheie care diferențiază un contract comercial legitim cu PFA de un CIM deghizat sunt: independența în organizarea activității, asumarea riscului economic propriu, libertatea de a avea mai mulți clienți, utilizarea propriilor unelte și echipamente. Angajatorii care colaborează cu PFA trebuie să se asigure că relația comercială respectă aceste criterii pentru a evita riscuri fiscale.
Calculul orelor suplimentare și compensarea acestora
Munca suplimentară (overtime) în România este reglementată de Codul Muncii (Legea 53/2003) și implică costuri suplimentare semnificative pentru angajator. Durata maximă a timpului de lucru, inclusiv ore suplimentare, nu poate depăși 48 de ore pe săptămână, calculată ca medie pe o perioadă de referință de 4 luni. Orele suplimentare se compensează prin ore libere plătite în următoarele 90 de zile calendaristice — aceasta este opțiunea preferată. Dacă compensarea cu ore libere nu este posibilă în termenul de 90 de zile, angajatorul trebuie să plătească un spor de minimum 75% din salariul de bază pentru fiecare oră suplimentară. Formula cost oră suplimentară: (Salariu Brut ÷ Ore luna standard) × 175%. De exemplu, pentru un angajat cu 6.000 RON brut: 6.000 ÷ 167,33 ore × 175% = 62,73 RON/oră suplimentară (față de 35,86 RON/oră normală). La aceasta se adaugă CAS, CASS, impozit și CAM calculat pe sporul respectiv. Munca de noapte (între 22:00 și 06:00) beneficiază de un spor de minimum 25% din salariul de bază. Munca în zilele de sărbătoare legală se compensează cu timp liber corespunzător sau cu un spor de 100% din salariul de bază.
Optimizarea costurilor salariale — Strategii legale pentru angajatori
Angajatorii din România pot optimiza costurile salariale prin mai multe strategii legale care maximizează venitul net al angajatului fără a crește proporțional povara fiscală. Prima strategie este maximizarea beneficiilor defiscalizate: tichete de masă (40 RON/zi), abonamente sportive, asigurări de sănătate private, contribuții la Pilonul III de pensie — toate acestea sunt scutite de contribuții sociale și impozit pe venit, în limita a 33% din salariul de bază. A doua strategie este structurarea pachetului salarial cu o componentă fixă (salariul de bază) și o componentă variabilă (bonusuri de performanță), care permite flexibilitate în perioade de dificultate economică. A treia strategie este investiția în telemuncă și munca hibrid, care reduce costurile operaționale (spațiu de birou, utilități) și poate justifica o primă de telemuncă defiscalizată. A patra strategie vizează programele de retenție pe termen luni — stock option plans, bonusuri de loialitate, planuri de carieră — care reduc costul ridicat al fluctuației de personal (estimat la 50-200% din salariul anual al pozitiei respective). Angajatorii trebuie să consulte permanent legislația fiscală actualizată, deoarece facilitățile fiscale se modifică frecvent prin ordonanțe de urgență și legi ale bugetului.
Nota legala: Rezultatele au caracter informativ si nu reprezinta consultanta fiscala, financiara, juridica sau medicala.